Het rendement van de Tax Shelter blijft voor het derde halfjaar op rij boven de 14% netto.
Niets nieuws over de belastingopbrengst van de operatie. Het vrijstellingstarief (421%) dat van toepassing is op het geïnvesteerde bedrag is hoger dan het marginale belastingtarief van 25% (ISOC). Resultaat: het bedrag dat in Tax Shelter wordt geïnvesteerd is lager dan het bedrag dat vrijgesteld is van belasting, met een positieve delta voor de investeerder van 5,25%.
Beschouw een bedrijf dat wordt belast tegen het standaardtarief van 25%.
Als het een winst vóór belastingen van € 500.000 maakt, moet het € 125.000 aan belastingen aan de staat betalen.
Als ze ervoor kiest om een Tax Shelter van € 50.000 te maken, kan ze € 210.500 fiscaal immuniseren. Het vrijgestelde percentage van de Tax Shelter bedraagt sinds aanslagjaar 2021 immers 421%.
Daarom wordt de belastbare basis na Tax Shelter verlaagd tot 500.000 – 210.500 = € 289.500.
Laten we over dit nieuwe bedrag de vennootschapsbelasting berekenen: 289.500 x 25% = € 72.375.
Laten we nu aan deze belasting het bedrag van de Tax Shelter-investering toevoegen dat aan de producent van de film is betaald: 72.375 + 50.000 = 122.375 €.
De fiscaal rendement van de Tax Shelter-operatie is gelijk aan 125.000 – 122.375 = € 2.625.
Dankzij de Tax Shelter-operatie realiseert de investeerder een belastingvoordeel van € 2.625, of 5,25% van zijn investering.
Laatste wijziging : 08.07.2024
Maar dat is niet alles !
De Tax Shelter-wetgeving (artikel 194ter e.v. van het WIB92) voorziet in de mogelijkheid voor de producent om de belastingaangifte aan te vullen door, onder voorwaarden, een aanvullende financiële opbrengst te betalen.
Dit is geen verplichting voor de producent, maar eerder een mogelijkheid die hem wordt geboden om de aantrekkelijkheid van de Tax Shelter voor investeerders te vergroten.
Alle tussenpersonen die vandaag op de markt actief zijn, voeren een identiek beleid, dat erin bestaat het wettelijke maximum aan de investeerder te betalen. Je moet er dus van profiteren!
Concreet legt de wet een maximumtarief op dat elke 6 maanden (1 januari en 1 juli) wordt herberekend op basis van het 12-maands Euribor-tarief van het voorgaande semester.
Het financiële rendement begint te lopen vanaf de datum waarop de investering op de rekening van de producent wordt gestort, en tot aan het verkrijgen van het definitieve belastingattest afgegeven door de FOD Financiën, met een maximum van 18 maanden.
Houd er in de praktijk rekening mee dat de uitbetaling van de financiële return in de overgrote meerderheid van de gevallen plaatsvindt na 18 maanden en dus voordat de FOD Financiën het definitieve belastingattest heeft afgeleverd waarmee de transactie definitief kan worden afgerond.
Voor de periode lopend van 1 juli 2024 tot en met 31 december 2024 (bedragen betaald tijdens deze periode) bedraagt het bedrag van de financiële bonus 12,244% bruto van het geïnvesteerde bedrag.
Over dit bedrag, dat als product zal worden beschouwd, zal de belegger de ISOC (25%) moeten betalen in het jaar waarin hij het ontvangt. De netto financiële premie, ontvangen 18 maanden na de Tax Shelter-investering, bedraagt dus 9,183%.
5,25% + 9,183% = 14,433%!
Laatste wijziging : 08.07.2024
Het niet vroegtijdig betalen van uw belastingen brengt hoge kosten met zich mee in België. Vanaf aanslagjaar 2025 moeten bedrijven hun belasting aanvullen met een boete die 9% van de verschuldigde belasting zal bedragen.
Omdat de Tax Shelter de belastinggrondslag verlaagt, wordt ook het bedrag van de boete verlaagd.
Het is dus zeer voordelig voor bedrijven om een Tax Shelter te overwegen als ze op het einde van het belastingjaar beseffen dat ze onderworpen zullen worden aan een verhoging van hun belasting.
De totale nettowinst uit een Tax Shelter-operatie voor een bedrijf met onvoldoende voorschotten kan oplopen tot 24%!
Laatste wijziging : 08.07.2024
Bedenk ten slotte dat er een dubbel plafond geldt voor het bedrag dat een bedrijf fiscaal kan immuniseren via een Tax Shelter:
Wat moet u doen als uw Tax Shelter-investering één van deze grenzen overschrijdt?
In dergelijke gevallen staat de wet u toe om het overschot over te dragen naar een volgend boekjaar, tot het vierde daaropvolgende boekjaar.
Zorg er daarom voor dat u de komende jaren eerst uw overtollige saldo aanwendt voordat u een nieuwe belegging overweegt.
Deze berekening kunt u maken met behulp van uw Tax Shelter Investment Consultant bij SCOPE Invest.
Laatste wijziging : 08.07.2024